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過路財神!會計師「節稅三式」 告訴你別讓領年終被課重稅
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你領到年終獎金了嗎?不論你對目前工作是否滿意,至少辛苦熬過一年,要為荷包精打細算,眼前先讓年終獎金入袋為安。但你知道領多少才不會被扣稅嗎?千萬別讓過路財神找上你唷! 

臺灣農曆春節2022相較往年提早,依照各家公司規定會在年前統一發放年終獎金,通常會由人資或財務單位核算,由於牽涉到職年資或按照比例發放,也決定了實領金額。

根據各大媒體報導長榮海運2021獲利噴發,傳出將給員工最高40個月的年終獎金,對此公司低調說明會依個人表現與營運績效而定,不管如何已經引爆市場話題;外界也估算出高額年終將會伴隨高額稅金,除了要繳約莫18萬稅金,還有一筆將近3萬的補充保費,合計將會超過21萬,而對一般正常上班族群而言,如何留住這筆年終獎金並減少扣稅金額就成為了報稅之前的超前部署。

財政部宣布調整2022年度綜所稅免稅額、標準扣除額、薪資扣除額和課稅級距等措施,使得我們在繳稅上產生極大差異,政府去年11月推出減稅優惠(適用111年所得),以所得級距30% 與40%的人在今年5月報稅,年終去年12月領到恐要多繳1.5至3.5萬不等的稅,年終獎金入袋金額就會變相縮水。

利安達平和聯合會計師事務所吳明儀會計師提出「節稅三式」,不僅可讓年終獎金避免淪為過路財神,還能合併整年薪資達到開源節流,主要分為以下方式:

  • 自願提繳勞工退休金

由於勞工退休金選擇自願提繳部分在當年度不用課稅,並且可於個人綜合所得總額中作扣除,直到請領退休金時才需併入退職所得課稅,民眾可考慮自願增提勞退金。

至於退職所得課稅部分,選擇分年領取退職所得時每年在78.1萬以下免稅,高於薪資所得扣除額,遞延課稅還有可能免稅,假如退職所得仍須課稅,退休後收入往往較在職時低,可能適用較低的綜合所得稅率。高所得的高薪白領,適用的綜所稅率愈高,則選擇自願提繳勞工退休金的節稅效益愈大。

貳.薪資所得擇優選擇定額或核實減除

民眾於111年5月申報110年度綜合所得稅時,薪資所得者不分行業類別,均可選擇減除定額之薪資所得特別扣除額或核實減除職業專用服裝費、進修訓練費及職業上工具支出等三項必要費用,年度薪資收入總額在222萬以下者,建議直接選擇定額20萬的薪資所得特別扣除額。由於三項必要費用均有限額3%,222萬的9%(3%×3)為19.98萬仍小於薪資所得特別扣除額20萬,且選擇薪資所得特別扣除額不必檢附憑證供國稅局查核,故年度薪資收入總額在222萬以下者選擇薪資所得特別扣除額最為有利。

另外,年度薪資收入總額在223萬以上者,可選擇核實減除職業專用服裝費、進修訓練費及職業上工具支出等三項必要費用,減除金額有望超過薪資特別扣除額20萬。值得注意的是,由於三項必要費用的適用規定相對嚴格,與提供勞務直接相關且由所得人實際負擔之必要費用為限(與職務上或工作上取得薪資收入無直接相關或非必要性之支出,不得自薪資收入中減除),薪資收入總額在223萬以上者,符合條件的三項必要費用支出仍可能低於薪資所得特別扣除額。此外,三項必要費用的限額並非均以薪資收入總額的3%計算,職業專用服裝費及職業上工具支出的限額,為從事該職業薪資收入總額之3%,因此實際限額並非薪資收入總額的9%,民眾在選用時應先自行試算是否對自身有利後再決定。

參.股利所得稅計算方式選擇與「薪資所得」合併計算或者分開計算

  1. 合併計稅:「薪資所得」與「股利所得」合併計算,其中,股利所得的5%可以免計稅,免稅金額以8萬為上限。
  2. 分開計稅:「薪資所得」與「股利所得」分開計算,其中,股利所得以28%稅率計算,並且與其他類別的所得稅項加總。

除了以股利所得為判斷標準之外,綜合上面兩種計算方式建議,適用稅率為5%至30%的納稅人,選擇「合併計稅」較有利;適用稅率40%以上的大戶,通常選擇「分開計稅」會較有利。

 

2022財稅四大新制一覽

類型

項目

內容

上路日期

 

 

綜所稅

免稅額、扣

除額提高

免稅額提高至9.2萬、個人

標準扣額也調高至4萬等

2022年上路

2023年報稅適用

基本生活費 調高

基本生活費調高至19.2萬

2022年報稅適用

罰則

滯納金上限

降低

逾期繳稅每三天加徵1%稅

額為滯納金、最高10%

2022年起實施

遺產稅

提供線上試

算服務

過世者配偶、子女等可採

線上試算並申報遺產稅

 

  只要能靈活運用以上「節稅三式」策略,相信一定能替讀者守住荷包,為年終獎金保值,不要再讓「過路財神」成為您的夢靨了。

(文章僅代表作者觀點,不代表Newtalk新聞立場。)


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