行政院會今（22）日拍板，個人投資儲蓄帳戶（TISA）第二階段租稅優惠，規劃每人每年提撥新台幣2.4萬元，可以從申報綜合所得總額減除，年滿60歲、持有專戶滿30年，或遭遇特定重大變故者，提領也可以免稅。行政院長卓榮泰指示，儘速研擬修法。不過，金管會在院會後記者會表示，今年已經到10月下旬了，預計明年能完成修法程序，後年報稅才有辦法實施租稅優惠。

因應高齡化社會，金管會於去年7月推出TISA第一階段制度，以基金投資及相關費用優惠，鼓勵民眾養成定期、長期投資習慣，目前共有27萬人有TISA帳戶；行政院會今天正式拍板第二階段則規劃加入租稅誘因，每人每年提撥至TISA帳戶的金額，在新台幣2.4萬元額度內，都可自當年度綜合所得總額減除，進一步擴大民眾參與。

行政院長卓榮泰表示，依據金管會規劃TISA 2.0租稅優惠，民眾本人、配偶及受扶養未成年子女，每人每年提撥至TISA帳戶的金額2.4萬元額度內，可自當年度綜合所得總額減除。

金管會副主委莊琇媛指出，符合規定者，提撥時可享所得扣除，提領時也不再課稅；若未符合上述條件即提領，則會將提領金額計入當年度所得課稅。至於租稅優惠是否回溯適用，涉及資料掌握及稽徵作業，仍須與財政部討論，審慎評估。

針對現有用戶如何銜接第二階段制度，金管會在記者會後補充說明，原有TISA第一階段帳戶仍然可以繼續使用，但享有租稅優惠，須另設款項及證券專戶，以控管每年2.4萬元的優惠額度。既有用戶也可申設第二階段專戶，可重新辦理開戶或透過簡易轉換程序接軌，採雙軌方式併行。

金管會指出，相關制度仍在研擬修法階段，尚須完成預告、行政院審議及立法院修法等程序，希望明年完成「證券投資信託及顧問法」修法、後年申報所得稅適用。